本章所述的主題，能顯著延長退休分配資金的永續性。

本章所述的主題，能顯著延長退休分配資金的永續性。 圖表 10.16 一位 60 歲單身退休者的稅務高效退休收入

此外，此圖表也展示了五種對應的策略，假設其他條件皆相同，但討論對象變為一對夫妻而非單身人士。納入夫妻結果的重點在於展示單身與夫妻之間的稅級差異對退休資金永續性的影響有多大。對於不同的策略而言，適用「夫妻共同申報」（Married Filing Jointly）的稅級，可將投資組合（Portfolio）的壽命延長超過 3.66 年。這呼應了前述關於規劃的概念：那些選擇「夫妻共同申報」的人，可能會尋求更平衡的做法，透過提前預繳稅款（Frontloading taxes），以預期未來倖存配偶將面臨單身稅級的不可避免時刻。我們也可以注意到，針對夫妻的第二個 IRMAA 門檻（$222,000）所採取的管理策略過於積極，導致結果更差。這迫使過多的稅款在早期支付，使得退休後期的稅額空間（Tax capacity）被浪費。 現在來看看不同策略的具體終身模式。圖表 10.17 提供了在 62 歲開始領取社會安全金（Social Security），並遵循特定分配策略（先花費課稅資產、其次為遞延課稅資產、最後為免稅資產）的結果。在此情況下，她可以滿足其全額支出目標達 28.99 年，直到她 89 歲生日前夕。此時她的投資資產耗盡，僅剩每月 $21,000 的社會安全金（註：原文為年度金額或筆誤，此處依原文數字翻譯）用於支應餘生。我展示此策略的細節，是為了與更高效的支出策略進行對比。 在圖表 10.17 中，我們可以識別出標準提領建議的一些低效之處。首先，由於初期僅從課稅投資組合（Taxable portfolio）提領，她浪費了稅級中的額度，錯失了在稅率較低時觸發課稅的機會。她在退休早期的調整後總所得（Adjusted Gross Income, AGI）僅包含每年由剩餘課稅資產產生的 2% 利息收入。直到 65 歲課稅資產耗盡並轉而從遞延課稅帳戶提領之前，她的收入甚至未達到標準扣除額（Standard deduction）的水平。儘管她在退休的前 5 年無需繳稅，但她正朝向未來更大的稅單邁進，這將對其投資組合的壽命產生深遠影響。 在 65 歲至 81 歲期間，由於她僅從遞延課稅帳戶和社會安全金提領，其調整後總所得超過 $100,000。這種低效導致她在 65 歲至 82 歲之間，必須就其社會安全金收入的 85% 繳納稅款。此外，在 66 歲至 81 歲期間，她的 Medicare MAGI（我假設沒有免稅債券，因此此 MAGI 等於 AGI）超過第二個 Medicare 門檻（$111,000），這導致她在 68 歲至 84 歲期間，Medicare 保費每年增加 $2,164。請記住，Medicare 保費與收入有關的滯後期為兩年。我將這些 IRMAA 增加額計入她的稅負中。她在 68 歲至 82 歲之間的年度稅單為 $23,670，相對於她 $95,000 的稅前支出目標，這代表 24.9% 的有效稅率（Effective tax rate）。正如本章開頭所討論的，這是描述退休有效稅率的一種有意義的方式。 在退休後期，在她耗盡遞延課稅帳戶後，支出來源轉為 Roth IRA 和社會安全金。隨著她自 83 歲起調整後總所得歸零，她的稅負最終回落至 $0。那一年她只需再支付一次 IRMAA 調整費用。Roth 分配不產生任何課稅所得，而在這個階段，她的社會安全金也不需繳稅。雖然自 84 歲起稅負為 $0，但損害已經造成，且因缺乏收入來覆蓋標準扣除額，導致 0% 稅率空間的浪費。 另一個在本範例中未發生、但具潛在危害的可能性是：強制最低提領規定（Required minimum distributions）從未發揮作用，強迫從遞延課稅帳戶進行高於退休者原本意願的提領；然而，對於 IRA 餘額相對於其支出目標過高的人来说，這也可能成為問題。這種分配策略單純錯過了以較低稅率繳稅的機會，最終卻以較高的稅率支付了過多的稅款。 圖表 10.17 於 62 歲開始領取社會安全金，並遵循傳統提領順序策略之結果

退休規劃指南

隨著我們轉向更高效的策略，圖表 10.18 和 10.19 有助於我們識別調整後總收入（Adjusted Gross Income, AGI）目標的選擇如何影響投資組合的持續時間。這些圖表成為我們在後續圖表中更詳細考慮的策略來源。我們剛剛描述的策略在這兩個圖表中被標示為「傳統智慧，62歲領取社會安全金」（Conventional Wisdom, SS@62）。我們可以將這種傳統智慧方法在稅級管理上的應用進行對比，無論是作為退休支出的來源（Bracket Manage），還是執行策略性的羅特轉換（Roth Conversions）。對於這些策略而言，所管理的調整後總收入（AGI）水準會影響投資組合的永續性，而這些圖表可用來找出與最長永續性相關的所得水準。 圖表 10.18 投資組合持續時間與稅務高效分配策略：在退休期間管理固定水準的調整後總收入

在圖表 10.18 中，我們考慮多種固定的調整後總收入水準以進行管理，並研究當我們改變所得目標時投資組合的持續時間。一般而言，允許進行羅特轉換可以支持更長的投資組合持續時間。該圖表顯示，在此範例中，使用羅特轉換並管理每年 60,000 美元的調整後總收入，可實現最大的投資組合持續時間。這是提供最佳終身稅務平衡的最佳點。較低的調整後總收入水準可能無法轉移足夠資金至羅特帳戶，從而導致未來過多的稅負。較高的水準則意味著資產過快移轉至羅特帳戶，致使部分低稅級的額度最終因缺乏課稅所得而被浪費。 圖表 10.19 進一步展示了如何在社會安全金開始領取前的年份將目標管理至調整後總收入 111,000 美元，隨後再管理至較低的水準，這可能會帶來更好的結果。這種前期集中課稅的方式減少了退休後期社會安全金「魚雷效應」的影響，因為到那個時候，管理 25,000 美元的調整後總收入即可支持最長的長期永續性。利用這兩個圖表的最佳結果，我們提供了額外的範例來源，以解釋稅級管理如何改善投資組合的永續性。 圖表 10.19 投資組合持續時間與稅務高效分配策略 前十年管理 111,000 美元的調整後總收入 其餘時間管理固定水準的調整後總收入

圖表 10.20 提供了更完整的畫面，說明最佳的「稅級管理」（Bracket Manage）策略在固定 60,000 美元調整後總收入目標下是如何運作的。與圖表 10.17 中的先前策略相比，此策略透過增加社會安全金福利、將所得從退休中期的高稅率年份轉移至適用較低邊際稅率的早期和晚期年份、減少受課稅的社會安全金比例，以及延遲退休期間消除與 IRMAA 相關的健康保險附加費，從而使投資組合持續時間增加了 3.83 年。具體而言，該策略首先從遞延稅收帳戶中支應支出缺口，直到達到調整後總收入目標，然後在資產尚存時從課稅帳戶填補剩餘需求，最後在課稅資產耗盡後從羅特帳戶支應。由於從課稅帳戶提領的速度放緩，該帳戶現在可使用至 69 歲。這導致前五年稅負為 6,188 美元，然後自 2026 年起（恢復至 TCJA 之前的稅法）稅負為 7,483 美元。稅負維持在此水準直至 81 歲，此時強制性最低提領規定（Required Minimum Distribution, RMD）生效三年，迫使更多資金從遞延稅收帳戶中流出。到了 84 歲，羅特帳戶耗盡，隨後來自 IRA 的更大提領需求推升了此後的課稅所得。社會安全金於 70 歲開始領取，福利金額為 37,200 美元，這有助於降低投資組合的提領需求。此策略將社會安全金的課稅部分保持在較低水準，佔福利的 61.6%，直到退休後期，當遞延稅收資產成為那些晚年退休年份唯一可用的投資資源時，調整後總收入被迫增加。 圖表 10.20 70 歲領取社會安全金的結果 管理 60,000 美元調整後總收入（無羅特轉換）

雖然退休人員可能擔心在退休初期不必要地產生更多課稅所得，但我們還有另一個例子，說明透過退休所得規劃進行短期犧牲，如何帶來長期的效率。此策略使整個退休期間的稅率維持在較低且平穩的水平。在退休早期支付部分稅款，並未浪費稅級距空間。與基準策略相比，此策略總共增加了 3.83 年的投資組合壽命（portfolio longevity）。此外，即使資產耗盡，退休人員仍能從社會安全福利（Social Security benefit）中受益，該福利比在 62 歲時領取高出 76%。

接下來，在圖表 10.21（Exhibit 10.21）中，我們將戰略性羅斯轉換（Roth conversions）納入稅級距管理的一部分。最佳調整後總收入（Adjusted Gross Income, AGI）目標仍為 60,000 美元，這使得投資組合壽命比上一種策略再增加 0.72 年。羅斯轉換策略往往能支持相同或更好的結果，優於單純的稅級距管理。對於羅斯轉換而言，退休初期的做法是像傳統策略一樣消耗課稅資產，同時透過將遞延稅收帳戶（tax-deferred account）中的資產轉換至羅斯帳戶（Roth account），以產生更多課稅所得來覆蓋目標金額。退休的前四年見證了每年超過 50,000 美元的羅斯轉換。羅斯轉換持續進行，直到課稅投資組合耗盡為止。轉換產生的額外稅款也由課稅帳戶資金支付，這加速了其耗盡的速度。

在 64 歲時，課稅帳戶耗盡，羅斯轉換停止，改而使用來自遞延稅收帳戶的分配款項來支應退休支出，直至達到 60,000 美元的調整後總收入（AGI）目標。其餘的支出則由羅斯帳戶（Roth account）的分配款項涵蓋，從而繼續管理調整後總收入（AGI）。這保持了較低的課稅所得。同樣地，在中段期間，有 61.6% 的社會安全福利（Social Security benefits）被課稅，相較於 85% 的福利被課稅的情況，這提供了額外的稅務減免。

在相同的税前支出目標下，此策略的綜合效應使投資資產得以維持至 93 歲。資產耗盡後，社會安全福利（Social Security）繼續提供每年 37,200 美元的支出。這個例子突顯了具稅務效率之退休規劃的價值，因為與第一種策略相比，投資組合壽命延長了 4.55 年。我們偏離了傳統智慧，首先在課稅資產尚存時，混合使用來自課稅帳戶和遞延稅收帳戶的分配款項；隨後，在遞延稅收帳戶與免稅帳戶之間混合分配款項。這種混合過程提供了對調整後總收入（AGI）和邊際稅率的更大控制力。

作為最後一個例子，圖表 10.22（Exhibit 10.22）提供了一個案例，其中稅負在社會安全福利（Social Security）開始領取前的退休初期被更強烈地前置。這有助於更好地管理社會安全福利的「稅務魚雷」（Social Security tax torpedo）。儘管在退休初期的稅單較高，但與上一種策略相比，此策略可使投資組合壽命增加超過一年。此策略允許退休支出目標達成 34.62 年。

在此情況下，羅斯轉換（Roth conversions）用於在前十年退休期間、社會安全福利（Social Security）開始領取前，管理 111,000 美元的調整後總收入（AGI）水準。由於我假設沒有市政債券的免稅利息可計入，因此調整後總收入（AGI）與用於計算 Medicare 相關保費增加的 MAGI 一致。這個調整後總收入（AGI）目標正好處於接受一次 Medicare 保費上漲的水平，但剛好避免第二次上漲。在實務上，必須特別謹慎地在 Medicare 稅級距附近管理所得，因為只要超過 1 美元，就會觸發大幅度的額外保費上漲。

此策略允許在退休初期進行較大的羅斯轉換（Roth conversions），直到 63 歲時課稅投資組合耗盡為止。羅斯轉換（Roth conversions）連續三年超過 100,000 美元，但在第四年因課稅資產餘額較小而受限。之後的支出來源轉為遞延稅收帳戶和羅斯帳戶分配款項的組合，以繼續管理相同的調整後總收入（AGI）水準，直至 69 歲。

在 70 歲時，社會安全福利（Social Security）開始發放，並在退休剩餘期間採用 25,000 美元的新調整後總收入（AGI）目標。雖然在 65 歲至 69 歲期間稅單高達 21,101 美元，但在 70 歲和 71 歲時僅為 2,320 美元，此後退休期間從未超過 1,460 美元。最低必要分配額（Required Minimum Distributions, RMDs）從未強制要求從個人退休帳戶（IRA）中提取超出支出和稅務效率目的所需的金額。這 1,460 美元的稅額，對於 72 歲及以後的退休支出目標而言，提供了 1.5% 的有效稅率。對於一位開始退休時擁有 200 萬美元投資資產，並管理 95,000 美元税前支出的人來說，這可能會令人震驚。此策略之所以如此有效，是因為它進一步減少了社會安全福利的「稅務魚雷」（Social Security tax torpedo），因為只有 18.4% 的社會安全福利（Social Security benefits）在整個退休期間被視為課稅所得。投資資產持續存在 34.62 年，直到退休人員接近 95 歲。這比基準策略增加了 5.63 年，顯示出在退休初期結合延後領取社會安全福利（Social Security）與積極的羅斯轉換（Roth conversion）策略，可以為退休計畫帶來真正的價值。

關於結果的注意事項 延長投資組合壽命的策略涉及積極消耗課稅投資組合，以支應支出需求和羅斯轉換（Roth conversions）的稅款。這部分是基於以下假設：投資組合回報每年實現並以普通所得稅率課稅。鑑於長期資本利得和合格股息享有優惠待遇，可能有理由放慢從課稅投資組合的支出速度，因為保留部分資產可能允許未來以優惠稅率課稅的分配款項，儘管這也會使更多社會安全福利（Social Security）成為課稅所得。我打算在我對此主題的下一輪研究中進一步探討這一點。

圖表 10.21 在 70 歲領取社會安全福利（Social Security）、管理 60,000 美元調整後總收入（Adjusted Gross Income, AGI）的結果（使用羅斯轉換）

圖表 10.22 70 歲開始領取社會安全福利、前十年管理 $1,110,000 調整後總所得（Adjusted Gross Income），此後為 $25,000 之調整後總所得（使用羅斯轉換策略）的結果

我以圖表 10.23 作為本範例的結尾，該圖可視為本書的指导性標誌。它追蹤了來自圖表 10.22 中存活時間最長的策略在退休期間的剩餘財富，並與來自圖表 10.17 的基準策略進行比較。這張圖片展示了兩種策略之間短期成本與長期效益的權衡。我們曾描述過，延遲至 70 歲才領取社會安全福利，並積極進行羅斯轉換（Roth Conversions），相較於在 62 歲即開始領取社會安全福利，並依序從課稅帳戶、遞延課稅帳戶及免稅帳戶中支用資產的策略，前者能在達成相同税前支出目標的前提下，使退休資產多支撐 5.63 年。圖表顯示，要獲得這些長期效益需付出短期犧牲，因為這套稅務效率較高的策略，在退休的前 17 年間，其剩餘財富會落後於基準策略。在早期差距最大時，基準策略在 69 歲時多出 $286,283，這是因為長期勝出的策略為了彌補未領取的社會安全福利以及更高的稅單，已更快消耗投資資產。70 歲之後，趨勢逆轉。交叉點發生在 77 歲，此時兩種策略均剩餘約 $840,000。這套更高效的長期策略在 88 歲時提供最大的優勢，當時剩餘 $323,057，而基準策略的資產已耗盡。 圖表 10.23 投資組合壽命與稅務效率分配策略 比較兩種退休分配策略下的財富狀況

對於更關注短期利益的人來說，基準策略可能具有吸引力。如果在 70 歲之前身故，遺產價值將會更大

77. 但77歲仍在預期壽命之前，因此有超過50%的機會活到一個使有效策略表現較佳的年齡。此外，在兩種情況下，若早逝，留下的遺產都將相當可觀。若在69歲去世，基準策略可提供144萬美元的遺產；而採用有效策略時，剩餘的116萬美元依然相當可觀。退休人員可能會更關注長期退休情境下的遺產規劃，因為在那種情況下美元金額較小，且每一美元的遺產都能產生更大的影響。例如，若在88歲去世，其中一種策略提供323,057美元的遺產，而另一種則為0。對於活過88歲的人而言，可能出現「反向遺產」（reverse legacies）的情況，即退休人員耗盡資產並開始依賴他人的支持。兩種策略皆有其論據，但我建議應認真考慮能創造最大長期利益的策略。在思考合適的方法時，務必考量這些權衡取捨。

行動計畫 本章說明了稅法的遞進性質如何使規劃變得重要。注重稅務的策略可以顯著提升退休資產的永續性。本章的行動計畫包含退休前階段的累積策略，以及退休期間的節稅分配策略。 在仍處於累積階段時，退休人員可以采取許多步驟來為退休後的稅務管理做準備。 o 了解稅法的基本概念，包括各稅級距的數值、邊際稅率（marginal tax rates）的運作方式、課稅所得（taxable income）的計算方法，以及普通所得稅率與長期資本利得（long-term capital gains）及合格股息（qualified dividends）的優惠稅率之間的差異。 o 在為退休儲蓄時，透過 taxable（課稅）、tax-deferred（遞延課稅）和 tax-exempt（免稅）帳戶進行資產配置的稅務多元化。 o 了解如何根據當前或未來的邊際稅率高低，以及在考慮擁有部分免稅帳戶資產的優勢後，決定是在遞延課稅帳戶還是免稅帳戶中儲蓄。

o 進行資產地點配置（asset location）決策，根據資產的稅務效率及長期成長前景來配置資產。 o 評估是否有其他方式獲取稅務優惠，例如教育529計畫（education 529 plans）、健康儲蓄帳戶（health savings accounts）、具稅務優惠的債券（tax-advantaged bonds）、非合格年金（nonqualified annuities）及人壽保險。 在退休前階段建立穩固基礎後，額外的策略有助於退休期間的稅務管理。 o 了解從具稅務優惠的退休計畫中提取資金的規則，包括最低提領規定（required minimum distributions）、早期提領罰款、Roth帳戶合格分配的規則、滾存及轉換程序，以及管理雇主股票的任何淨未實現增值（net unrealized appreciation）。 o 了解基於管理調整後總所得（adjusted gross income）及使用策略性Roth轉換的提款順序策略。 o 識別在產生課稅所得時各種退休陷阱的影響，包括社會安全稅惡魔（Social Security tax torpedo）、醫療保險（Medicare）保費增加、健康保險補貼的喪失、淨投資所得附加稅（net investment income surtax），以及將優惠收入來源推入更高稅級距的影響。 o 同時考慮在退休初期預先繳納稅款的益處，包括改善配偶最終的稅務狀況或應對未來稅率上漲的可能性。 o 考慮具稅務效率的慈善捐贈策略，包括合格慈善分配（qualified charitable distributions）、捐贈集中扣除（deduction bunching）、捐贈者建議基金（donor advised funds）及慈善贈與年金（charitable gift annuities）。

進一步閱讀 Olsen, John L., and Michael E. Kitces. 2014. The Advisor’s Guide to Annuities, 4th Edition. Cincinnati: The National Underwriter Company.

Piper, Mike. 2019. Taxes Made Simple: Income Taxes Explained in 100 Pages or Less. Simple Subjects. Reichenstein, William. 2019. Income Strategies: How to Create a Tax-Efficient Withdrawal Strategy to Generate Retirement Income. Retiree Inc.

退休規劃指南

第十一章：遺產與失能規劃 當我們討論退休收入規劃的各個面向時，本章將轉向如何妥善為您和家人準備應對生命終結相關事宜。我們首先討論如何整理您的財務狀況。這在您有生之年肯定會有所幫助，但我們在此特別討論此議題，是為了引導您所愛的人更好地理解。您將更清楚了解自身的財務狀況以及各部分之間的關聯。此外，您還能將財務事務集中管理於一處，方便緊急情況下需要的人員隨時取用。通常家庭中只有一位成員負責管理家庭財務，當該成員因失能或去世而無法繼續執行這些任務時，顯然會產生問題。在壓力龐大的時期，不瞭解整體財務狀況的家屬可能會承受更大的壓力，並且容易犯錯或成為金融虐待的受害者，從而迅速破壞透過多年謹慎規劃所建立的成果。這個過程將有助於讓家人做好接管準備。 我們需要探討如何為家人管理家庭財務做好準備。花時間妥善編寫相關的指示與說明，並蒐集相關文件以便需要時能夠取得，是使這些過渡期盡可能順利的關鍵。這包括蒐集和整理個人及家庭資訊、與之合作的專業人士和服務供應商的聯絡資訊、保險資訊、醫療病史，以及各種金融帳戶和其他資產的詳細資料。 在描述如何進行整理之後，我們將轉向討論遺產規劃議題。遺產規劃始於追蹤和組織資產的過程。在這個過程中，仔細檢視每項資產的名義持有人（titled）以及是否包含受益人指定（beneficiary designations）。這一點很重要，因為資產名義持有人和受益人指定的效力始終高於遺囑中的任何規定。然而，制定遺囑也是這個過程中不可或缺的一環，因為它表明了您在身故後希望如何分配財產。在制定遺囑的同時，請考慮設立信託（trust）是否會是管理遺產的有效工具。其他

遺產規劃的層面包括決定財務授權書（financial power of attorney）和預立醫療指示（advance health care directives），以便在失能情況下協助管理您的財務和醫療保健。如果您無法自行決策，誰可以為您做出醫療和財務決定？您也可以留下最終意願，其中可包含葬禮安排、應聯繫人員名單、給家人的訊息、人生智慧等事項。 在分配不同權力和角色時，務必與那些可能在您失能或去世時被要求擔任角色的人討論其職責。透過努力確保您的意願廣為人知，並在您的選擇上達成共識與接受，可以讓每個人的處境更加輕鬆。由於這避免了在原本就充滿壓力的時期出現無數額外的麻煩，您的家人將會感謝您為他們所做的周全準備。 在完成這些準備工作的討論後，我們繼續探討與遺產相關的稅務效率與稅務規劃考量。前一章關於稅務規劃的討論，解釋了如何透過最大化退休支出的稅後效率，以盡可能長的時間維持支出目標。自然而言，更高的稅務效率意味著能提供更大的遺產，因為在管理長壽風險的過程中，耗盡所有可用資源的機會較少。但是，在前一章中，遺產並非特定的目標。本章接著解釋，如果支持遺產目標是退休規劃的明確組成部分，或者當明確看出退休者不會花費所有可用資產且將有遺產需要協調時，決策可能會發生哪些變化。針對遺產的稅務規劃包括更新提領順序決策、管理遺產稅，以及理解各種繼承遞延納稅資產的最低強制提領規則（required minimum distribution rules）。遺產稅確實可能存在，但目前豁免額超過大多數家庭需要擔心的範圍。儘管如此，遺產稅法規未來可能會改變，本章將介紹一些概念，供您在與遺產規劃專業人士合作時思考。 我必須強調，我在本章或本書任何其他地方並未提供法律建議。此處討論的事項對法律考量特別敏感，且各州法律對於如何做出這些決定差異很大。雖然我嘗試為您解釋主要問題供您思考，但開發個人化的遺產規劃應在有資格且熟悉您所在州法律的遺產規劃律師指導和建議下進行。我希望本章能讓您更好地準備好了解自己的選項，並在與專業人士合作時做出所需的決定。 將您的財務家園整理整齊 整理您的財務對於您本人以及依賴您的人來說都很重要。當您可能因認知能力下降或其他損傷或疾病而需要依賴他人時，這一點也同樣重要。這很重要，因為這樣家屬才知道東西放在哪裡以及需要做什麼。例如，如果沒有人知道保單的存在，那麼在身故後繼續支付人壽保險保費就沒有意義。本節提供了關於一個已經有整本書撰寫的主題的摘要。我認為對於尋求更深入瞭解如何整理自身事務的人士來說，有三本書很有價值，分別是 Sally Balch Hurme 的《Checklist for My Family》、Tony Steuer 的《Get Ready!》，以及 Melanie Cullen 的《Get It Together》。雖然我嘗試提供您需要考慮事項的摘要，但您可能希望諮詢額外資源，以獲得關於如何建立和儲存完整文件和說明的更全面說明。 個人資訊、家族史與財務資訊 整理的第一步是蒐集並安全存放關鍵個人資訊和文件。此類別的個人項目清單包括： 出生證明 收養文件 結婚證書 婚前協議 離婚文件 移民或公民身份文件 社會安全卡 軍人 DD-214 服役記錄 駕駛執照（影本） 健康保險卡（影本） 護照

此外，就優先順序而言，您的待辦事項清單中應將整理緊急聯絡人及重要醫療資訊置於極高位置。在緊急情況下，誰需要被聯繫？哪些資訊應能迅速取得？重要的考量項目包括： 緊急發生後應聯絡的對象 親友與鄰居的聯絡方式 醫療與健康資訊、目前服用的藥物清單及其劑量、過敏史、血型、預防接種紀錄、醫師資訊以及病史 雇主相關細節：雇主內部應聯絡的窗口、有薪休假可用性、雇主提供的福利 若子女就學，學校與托兒所的聯絡方式 寵物：獸醫聯絡方式、關於誰應負責照顧寵物的詳細資訊

大多數人會與各種財務與醫療專業人士合作，這些人士可能都需要被聯繫。提供這些專業人士的姓名與聯絡方式十分重要： 財務顧問 律師 遺產規劃律師 保險代理人 銀行員 會計師 信託官員 遺囑執行人 監護人 財務授權代理人 醫療保健授權代理人 家庭醫師及其他相關醫療專業人員

部分這些細節，例如緊急聯絡人與醫療資訊，也應保存在您的皮夾或錢包中。說到您可能放在皮夾或錢包中的物品，維護一份單獨的信用卡或其他物品清單，可在這些物品遺失或被竊時提供協助。

您的線上生活 隨著我們的生活越來越遷移至網路，花時間建立並維護一份包含您所有線上帳戶的清單是值得的。這份清單應包括登入頁面的網站網址、使用者名稱、密碼、安全問題答案，以及帳戶的基本細節（例如是否已設定自動付款）。理想情況下，這份檔案也應受到密碼保護，但重要的是，在必要時正確的人員能夠取得存取權限。這份檔案可以涵蓋個人的所有線上生活，包括銀行帳戶、經紀帳戶、退休計畫、保險、信用卡，以及水電瓦斯費、社群媒體、串流電視和購物網站等。

雖然較非當務之急，但仍應收集其他財務細節，以減輕受託協助者的工作負擔。若沒有堆積如山的帳單，對個人而言使用自動繳費的便利性，對於他人而言若未清楚說明付款結構，可能會成為解開謎題的障礙。除了知道如何支付帳單外，其中一些項目也會涉及需要使用者名稱與密碼的線上帳戶。將此繳費清單與第3章所述之預算編製流程進行交叉比對，可幫助確保不會遺漏任何重要事項。此處的考量項目包括： 公用事業費用：電力、暖氣／燃料、自來水、污水處理、電話等 服務供應商：電工、水管工、雜役工人、清潔工、園藝服務、屋頂修補、鏟雪服務、汽車維修、保全系統、保姆、居家護理機構等 持續性支出：任何具有 recurring bills（定期帳單）或自動繳費費用的項目，例如雜誌訂閱、健身房會員、季票、手機、有線電視與串流電視、網際網路、零售會員資格（如Costco或Amazon Prime）等 信用卡與金融卡：卡片清單、年費、網站與登入資訊、帳號、到期日、獎勵計劃以及自動繳費設定

此外，您可能希望彙整並與家人或其他人分享的基本背景資料包括：

為您自己、配偶及子女：姓名、法定姓名變更、地址、電話號碼、電子郵件、出生日期 教育程度與學位 就業歷史 軍事服役經歷 過往居住地 獎項 會員組織（專業、宗教、政治、工會、退伍軍人、公民權利、教育、兄弟會、嗜好等） 一本小冊子或其他書面或錄音材料，供家族成員參考，詳細說明您的人生事件、價值觀、興趣與熱情、智慧箴言以及其他回憶。這也被稱為「道德遺囑」（ethical will）。

此外，收集關於家族病史的資訊，可能有助於其他家族成員針對各種遺傳性疾病進行預防、診斷或早期治療。這類資訊通常在造訪新醫療機構時會被要求提供。

關於家族成員，對於對家譜感興趣的人而言，加入族譜和親屬清單、家族歷史文件或新聞剪報，以及收藏家庭照片與影片並附上描述性註解（說明照片中的人物是誰、拍攝地點與時間），可能會很有趣。如果這些資訊未標註在照片上或檔案名稱中，最終將會流失給後代子孫。雖然此類細節並非遺產規劃所必需，但這可能是您在同時進行整理時值得考慮的事项。

資產與負債 接下來我們將描述建構家庭淨值表所需之相關帳戶資訊。針對各項資產與負債，其他人需要的資訊包括公司名稱、聯絡方式、網站、使用者名稱與密碼、帳號、帳戶所有人與標題資訊、帳戶類型以及受益人詳情。在收集這些資訊時，重要的是要檢視帳戶的命名方式，以及受益人指定是否最新且適當。銀行帳戶的命名涉及了解誰擁有所有權、誰有存取權，以及在所有者喪失行為能力或去世時會發生什麼事。關於銀行

帳戶，可能還包括需要監控的自動櫃員機（ATM）卡號碼及個人識別碼（PIN）。

您可能希望提供進一步的指示，說明您希望如何處置各種資產或負債，此類事項也應在您的遺產規劃中正式處理。

雖然這並非一份完整的清單，但潛在的資產或福利項目包括：

* 銀行帳戶——支票帳戶、儲蓄帳戶、貨幣市場帳戶、定期存單（CDs） * 信用合作社帳戶 * 儲蓄債券（系列、面額、序列號、發行日期） * Treasury Direct 帳戶 * 經紀帳戶 * 個人退休帳戶（IRAs）、羅斯個人退休帳戶（Roth IRAs）及其他個人退休計劃 * 401(k)、403(b) 及雇主資助的合格退休計劃 * 社會安全局（Social Security）對帳單及福利 * 高管遞延薪酬或其他福利 * 養老金 * 退伍軍人福利 * 勞工賠償 * 商業權益、股票選擇權、合約 * 版稅——著作權、商標、專利 * 教育儲蓄帳戶（529 計劃） * ABLE 帳戶（針對兒童及年輕殘障人士） * 健康儲蓄帳戶（Health Savings Accounts） * 房地產：住宅、第二居所或度假屋、分时度假產權、投資性房產、農地等 * 與長期照護相關的房地產租賃合約，例如輔助生活設施或持續照護退休社區 * 車輛，包括汽車、卡車、船隻、飛機、露營車（RVs）等 * 未獲判決的金額 * 其他預期將從他人處獲得的財產 * 收藏品清單，包括收據及估價報告 * 具有文件記錄的重大特殊物品，包括照片或影片錄製 * 珠寶、古董、藝術品 * 獎勵及忠誠度計劃：信用卡、航空公司、飯店、租車公司等 * 儲存單元

數位資產：電子郵件、電子書、音樂、影片、部落格、Facebook、LinkedIn、Twitter 等 加密貨幣帳戶

同時，與債務持倉相關的負債包括：

* 房屋抵押貸款 * 房屋淨值信貸額度 * 反向抵押貸款 * 車輛貸款 * 學生貸款，包括您為他人共同簽署的貸款 * 個人貸款 * 針對您的訴訟或索賠 * 信用卡餘額 * 非正式向他人借入的金額

我們也可以將稅務視為一項負債，並且有各種稅務紀錄需要整理，包括過往報稅表及支持性文件，涵蓋：

* 聯邦所得稅 * 州所得稅 * 財產稅 * 其他地方稅

為了組織這些資訊，您可能希望為每個帳戶維護單獨的資料夾或區段，然後在主指示信中參考一份帳戶主索引清單，以供他人使用。

企業所有權與傳承

擁有企業可能會為遺產規劃帶來一些獨特的複雜情況。需要考慮的問題包括：誰將負責企業的繼任規劃、遺產是否有足夠的流動性來保護企業並維持其運營，同時也能支付其他遺產費用，以及如何以最高的估值將自己在企業中的持股進行遺贈或出售。將企業排除在認證程序（probate process）之外可能很重要，而透過生前信託（living trust）持有股份是處理此問題的一種方法。

保險保單

家庭通常還持有多種保險保單。收集每份保險保單的資訊非常重要，包括公司名稱、保單號碼、保險代理人聯絡方式、網站、使用者名稱、密碼、保單金額以及其他福利或受益人詳細資訊。這將簡化理賠流程。進行保險檢視以確保持有正確類型的保單和保障範圍、任何保單上的受益人指定反映當前意願，以及終止不必要的保單以節省保費，是值得做的。需要整理的潛在保險保單包括：

* 人壽保險 * 年金契約 * 長期護理保險 * 失能保險 * 健康保險 * 醫療保險覆蓋範圍（Medicare Advantage、Medigap、Part D） * 牙科保險 * 視力保險 * 財產保險——房東或租客保險 * 車輛保險 * 傘型保險（Umbrella insurance）

關於人壽保險，除了標準保單外，人壽保險也可能透過雇主提供，且某些信用卡若在搭乘該信用卡付費的航班期間身故，可能會提供人壽保險福利。

為了完整更新有關可用保險保單的紀錄，在您希望確保繼承人不會遺漏任何事項時，重要的是要記住這些其他可能性。

組織與儲存資訊及指示信

收集和組織這些文件的目的是簡化那些在管理您的無行為能力或死亡時需要依賴這些文件之人的日常生活。您的家人或其他專業人員需要方便地存取並了解您家庭的財務狀況。清楚說明他們可以在哪裡找到必要的文件以及應該聯絡誰。您希望幫助他們避免遺漏任何事項。下一個決定是將這些資訊存放在哪裡

退休規劃指南

保留此資訊，並提供一封附帶的指示與指導信件。 重要文件可以存放在活頁夾或儲存盒中，並備有紙本副本，存放在安全且易於存取的地方；同時，也應在隨身碟上或雲端的安全帳戶中保留電子副本。原始文件應妥善保管，以防火災或水災等意外，例如存放在安全的保險箱或防火箱中。 銀行保管箱是用來存放重要文件和貴重物品的一個選項，這些物品在緊急情況下可能不需要立即使用，但不應該把所有東西都放在這裡。保管箱可能會出現一些問題，導致需要的人員難以存取。保管箱不是存放遺囑或預立醫療指示的正確地方，因為這可能會妨礙在需要時取得這些文件。對於任何保管箱，請確保提供的核心資訊包含其位置、箱號以及鑰匙或其他存取方式的位置。確保您希望能夠存取它的人員會獲得銀行的許可。 至於區分哪些東西應該放在哪裡，您可能希望將以下項目放在家庭保險箱中以提供更快速的存取： 家庭淨值報表，列出所有資產和負債，以及所有權和受益人指定、資產價值和成本基礎的資訊 持續發生的帳單清單，以及自動付款詳情或是否必須手動付款 重要帳戶的網站清單、使用者名稱和密碼 保險保單 您的遺囑 持久財務授權書文件 預立醫療指示 信託文件 護照 社會安全卡 手機、電腦、平板電腦的存取說明 保管箱詳細資訊及內容清單 同時，適合存放在您保管箱中的物品包括：

家庭保險箱中物品的副本 財務指示副本 個人文件：出生、收養、結婚、離婚 財務文件（非緊急情況） 家庭庫存清單 收藏品 珠寶 家庭照片 電腦備份檔案 對於任何上鎖的物品，包括電子設備上的數位鎖，重要的是要確保鎖的組合碼或其他資訊是可存取的。一項可能被遺忘但極其重要的事項是如何存取和解鎖智慧型手機、平板電腦和其他可能包含家庭重要細節的電腦。提供解除家庭和車輛警報的指示也很重要。 除了收集這些物品和文件外，您可能還想創建一封指示信，解釋管理家庭財務所需的一切。這封信可以包括如何找到我們所描述的所有內容的說明，以及總結平滑過渡所需了解的关键資訊。您可以包括關於資產配置、提款順序安排或其他可能改善財務結果的建議。這封信應該非常安全地保存，並且至少每年更新一次。以下是您在組織指示信時可能希望使用的目錄範例： 1. 概述和關鍵指示，包括聯繫對象 2. 受保護地點和密碼 3. 給親人的信件 4. 傳記資訊 5. 醫療指示 6. 財務持久授權書 7. 最終願望 8. 遺囑 9. 信託 10. 保險保單 11. 銀行帳戶 12. 服務供應商和自動帳單支付

13. 信用卡和債務 14. 經紀帳戶和退休計劃 15. 社會安全和政府福利 16. 房地產、車輛和其他不動產 17. 就業歷史 18. 商業利益 19. 稅務 20. 會員資格和其他雜項 當您收集這些資訊並創建指示信時，請確保您的家人知道如何找到它。當然，如果沒有人知道在哪裡尋找，將事物整理在一處並沒有幫助。同時，將所有這些資訊集中在一個地方可能會造成真正的安全風險，如果這些資訊落入錯誤的人手中。將完整的密碼與其他一切放在一起是非常危險的，只有少數關鍵人員應該知道如何連接實現完全存取所需的兩部分資訊。相反，您可以包括一個關於不同密碼組織方式的代碼，然後將實際密碼放在另一個單獨的位置。您也可以在手寫密碼在打印後的信件上，這樣密碼就不會包含在電子版本中。目標是在需要時讓資訊可存取，但又不會過於容易獲取而導致身份盜用。最後，對於一些不太重要的文件，您可以決定是提供印刷紙本副本還是僅提供數位副本。確保您的信中澄清了您在此討論的所有內容的物理和數位位置。 遺產規劃的組成部分 現在財務狀況已經整理好，遺產規劃是確定如何在死亡後管理和分配淨值的過程。為了方便討論，我們也將納入失能規劃的問題，因為兩者之間有很大的重疊。 遺產規劃將幫助您和家人做好準備。它涉及回答三個關於分配資產的問題——給誰、何時以及如何？您希望設計機制，以稅務和成本有效的方式實現您的目標。這個過程包括正確標記資產標題和指定受益人、維護遺囑和其他相關指示、確定是否存在

信託在此扮演著一個角色，包括指定擁有財務授權的代理人、制定預立醫療指示，以及提供最後遺願。其中一些任務可以自行完成，而其他任務則涉及更複雜的法律問題，若能獲得專業建議將大有裨益。特別是針對本章所探討的事項，與合適的專業人士合作，而非試圖以DIY（Do-It-Yourself，自行處理）的方式完成所有事項，變得更為重要。

每個人都有defaults estate plan（預設遺產計畫），即使這意味著在未立遺囑的情況下死亡，並由州法律分配財產。在進一步深入之前，您可能需要評估當前遺產計畫的結果。您是否已識別並整理您的資產與負債，以便他人能夠找到並理解？您是否了解相關財產的登記或註冊方式？您是否知道您為相關資產所做的受益人指定？若您在無行為能力狀態下，您是否知道您的財務狀況會如何處理，以及誰將決定您的醫療照護？您是否知道哪些財產在死後需經過probate process（認證程序/遺產認證）？您是否有遺囑？您是否有任何信託，且這些信託是否已正確執行並注資？您是否已告知您的最後遺願？根據您當前計畫分配的資產是否能達成您的意圖，還是可能存在重大錯誤，例如分配不均、分配對象錯誤（例如分配給已離婚的前配偶）、分配給尚未準備好或無法立即全額接收資產的人、不必要的成本，或其他非預期的後果？

本節概述的目標包括： • 識別您所有的資產與債務 • 確定您對資產分發的意願：給誰、何時、以及如何分配？在供養繼承人與慈善事業之間，正確的比重為何？ • 確認資產的標題（Titling）與受益人指定是依照您的意圖進行 • 為倖存者提供足夠的資產，以支持他們的一生，並涵蓋遺產在probate（認證程序）期間的費用 • 盡可能簡化認證程序，以降低費用並維護隱私 • 最小化estate taxes（遺產稅，若適用），並在考慮其他稅務影響的情況下管理遺產分配

• 確保在您失去行為能力時，財務與醫療決策能按照您的意願處理

當到了結算遺產的時候，第一步是識別您所有的資產與債務。這正是我們在上一節中所描述的一切，透過執行此過程並提供這些細節，您絕對會讓未來的事情變得更容易（且成本更低）。您的estate executor（遺產執行人）只需核實您的工作，確保一切皆有紀錄且沒有未解決的問題，而不必試圖進行全面的法證調查來查明您擁有哪些資產及負債。隨後，資產可分為屬於您probate estate（認證遺產）的部分，以及可以在認證程序之外分配的部分。此外，還需評估資產價值以作為estate tax purposes（遺產稅目的）之用。

Probate estate（認證遺產）包含所有將根據您的遺囑（若有）或州法律進行的分配。落在遺囑和認證遺產範圍之外的資產，包括具有joint ownership（共同持有）及right of survivorship（倖存者取得權）的資產、信託持有的資產，或具有beneficiary designations（受益人指定）的資產。Taxable estate（應稅遺產）是用於計算聯邦和州遺產稅的資產總計。您的trust estate（信託遺產）包含您已納入信託中的資產。在思考了關於向家人、朋友和慈善機構提供多少資產的一般目標後，現在是時候構建計畫了。

資產的標題（Titling）

雖然這可能感覺不像遺產規劃，但規劃的一個必要組成部分發生在您決定如何在生活中定義或註冊資產的所有權標題時。這包括金融資產，如銀行或經紀帳戶，以及實體資產，如房屋和車輛。對於定義資產所有權，您有不同的選項可用，您可能想回顧過去的做法，以確保它符合您對現在和未來的意圖。對於已婚人士，資產所有權的默認值也取決於州法律，以及您所在的是common law state（普通法州）還是community property state（夫妻共同財產州）。Asset titling or registration（資產標題或註冊）是指記錄資產所有權方式的過程，這可以包括在所有者去世時如何分配資產的選項。這些決定始終優先於遺囑或信託文件中聲明的任何內容，因此在這些標題決策與受益人指定上必須謹慎小心。

為了強調這一點，因為這非常重要，如果您沒有正式更新資產標題以與您在遺囑或信託中希望發生的情況保持一致，那麼您在遺囑或信託中說的話就不重要了。作為整理您事務的一部分，您可以審查並適當更新所有權。有無數種選項。

首先，資產可以單獨持有，不參考其在死後的分配方式。對於此類資產，probate process（認證程序）將決定資產的命運， either as documented by a will（如有遺囑則按遺囑記載）或 by the state’s probate laws（按州的認證法律）。某些親屬（如配偶）可能擁有凌駕於遺囑之上的權利，但否則，這是唯一一種允許遺囑接管並在認證遺產框架內處理死後資產分配的持有類型。

還有其他標記資產所有權的方式，可以通過 outlining who receives the property upon an owner’s death（概述所有者去世後誰將接收財產）來避免probate process（認證程序）。例如，資產可以由一個人或多個其他人共同持有。如果資產是以joint ownership with right of survivorship（具有倖存者取得權的共同持有）方式持有，那麼當一位所有者去世時，其資產份額將自動轉移給倖存的所有者。最後一位倖存的所有者成為該資產的唯一所有者。

這種標題方式可能是夫妻間的自然默認值。然而，如果個人希望來自先前婚姻的子女獲得部分資產，可能會出現潛在問題。遺囑無法重新導向帳戶標題所指的内容；倖存的配偶將收到全部資產價值，而已故配偶遺囑中指示將部分資產給予那些子女的指令可能不會被遵守。

人們有時會想到在銀行帳戶中添加一名子女作為共同所有者，以幫助管理家庭財務，但選擇這種標題選項存在風險。這些風險包括：子女隨後擁有完全所有權並將實質上繼承剩餘資金；這種所有權變更構成gift（贈與），可能產生稅務影響；以及子女的creditors（債權人）可以追索該帳戶。此外，特別是在房地產方面，死後可能允許的任何step-up in basis（稅基調整）將不會發生。較年輕的所有者也可能使嘗試使用reverse mortgage（反向抵押貸款）變得複雜。

共同持有的替代方案包括允許子女成為帳戶簽署人但不擁有所有權（稱為convenience account（便利帳戶）），將帳戶移至以子女為受託人的信託中，或提供

由具備持續性財務授權書（durable financial power of attorney）之代理人行使帳戶控制權的子女。

另一種資產標題方式稱為「一般共有」（ownership in common）。在這種情況下，共同擁有人擁有資產的部分份額，並可對其所有權份額維持權利，例如出售或遺贈，且無需所有共有人同意。在遺產規劃的背景下，一般共有權的重要區別在於，當擁有人去世時，其所持有的資產份額將轉移至已故擁有人的遺產中，而非轉給倖存的共有人。這避免了最後一位倖存者成為資產的唯一所有人，對於擁有度假屋且有多個兄弟姐妹的大型家庭來說，這可能是一個受歡迎的選擇。

對於實行夫妻共有財產法（community property laws）的州（亞利桑那州、加州、愛達荷州、路易斯安那州、內華達州、新墨西哥州、德州、華盛頓州和威斯康星州），婚姻期間購買的房地產資產會自動以配偶間平等的一般共有權進行標題登記。每位配偶都可以透過遺囑指定其在資產中的份額於去世後的歸屬。另一種可能性是帶有倖存者權利（rights of survivorship）的一般共有權，在這種情況下，當一方配偶去世時，其份額會自動轉移給倖存的配偶。

其他所有權選項包括在帳戶標題中添加「死亡時轉讓」（Transfer on Death, TOD）或「死亡時支付」（Payable on Death, POD）條款的可能性。這些條款的作用方式與受益人指定相同。受益人並非帳戶所有人，但將在所有人去世後，透過免經認證程序（probate process）獲得該資產。TOD 選項對於房地產等實體資產（如房屋或車輛）特別有用。此選項也常見於銀行和經紀帳戶。同樣地，設置這些條款將覆蓋遺囑中的任何規定，並將資產排除在認證程序之外。

對於房地產，另一個值得考慮的選項是為房產設立「生存期間使用權」（life estate）。這允許您以likely折扣價出售房產，同時保留在去世前繼續居住在該房產的權利。這可能是釋放部分房屋淨值以用於退休收入計劃的另一種方式。

我們考慮的最後一種選項是將財產標題設定為轉移並由信託持有。可以起草一份要求擁有該資產的信託文件，但重要的是要確實更新標題，以便將其轉移至信託中。我們將稍後更詳細地描述信託。

受益人指定 與某些帳戶和房地產的標題方式相關，某些類型的資產將直接轉移給指定的受益人，而不受遺囑中所指示內容的影響。這些是具有受益人指定的帳戶。確保受益人指定是最新的，並考慮到生活變化（如子女或孫子女的出生、現有受益人的死亡、結婚、離婚或其他關係變化），且與您希望透過遺囑或信託實現的目標保持一致，這一點非常重要。如果一項資產具有將其分配給 A 先生的受益人指定，而遺囑中包含將其分配給 B 先生的指示，那麼將由 A 先生獲得該資產。

受益人指定適用於不同類型的金融帳戶，包括人壽保險保單、年金、個人退休帳戶（IRAs）、公司退休計劃、遞延薪酬計劃、養老金、教育儲蓄帳戶以及其他死亡時轉讓證券帳戶。通常，受益人指定是在開立帳戶時做出的，經過多年缺乏深思熟慮或協調，因此將完整的受益人指定審查納入您的規劃中，並創建一份包含所有資產及其受益人選擇的清單是值得的。維護一份包含所有資產及其受益人指定或所有權標題的清單，可能被證明對發現錯誤無價。

在做出受益人指定時，有幾種類型的受益人需要識別。首先是主要受益人（primary beneficiaries）。在世時，主要受益人是第一順位獲得資產的人。可以有多个主要受益人，在這種情況下，資產將按照指定表上指定的份額在他們之間分配。

也可以指定備用或次要受益人（Contingent or secondary beneficiaries）。僅當所有主要受益人在原始帳戶所有人之前去世或以其他方式放棄其獲得資產的權利時，他們才是下一順位。一旦帳戶轉移給主要受益人，備用受益人就不再擁有任何權利，因為主要受益人可以隨後自行決定其後續受益人。

還有另一種類型的受益人稱為繼任受益人（successor beneficiary）。當主要或備用受益人獲得資產後又去世，繼任受益人將成為剩餘資產的受益人。原始帳戶持有人可能會嘗試添加繼任受益人。

選擇繼任受益人並不總是具有強制執行力，但這是一種至少表明意願的方式。通常，不是由原始所有者識別繼任受益人，而是新的主要或備用受益人在收到資產後，能夠決定其自己的主要或備用受益人。

還需要注意的是，未成年子女（如子女或孫子女）不能擁有超過極少量（de minimus amount）的金融資產。應任命監護人或創建信託來監督這些資產，直到子女達到所在州的「成年年齡」（age of majority）。信託也可以作為受益人指定，這可以為死後向旨在為未成年子女設立的信託提供資金提供一種方式。

如果沒有在世的受益人，無論是未指名還是受益人已去世，資產將轉移至遺產，並受認證程序約束，以透過遺囑進行分配。

作為受益人審查的一部分，您可以透過在更廣泛的指示中創建一個列表來幫助實施您遺產規劃的人員，該列表提供每個帳戶的所有權和受益人信息。記錄受益人名稱和聯繫方式、社會安全號碼、主要或備用狀態以及將獲得的帳戶份額。將這些信息收集在一處也有助於確定更戰略性的資產遺贈計劃。

創建遺囑 去世後，您的財務事務需要結算。準備遺囑允許您對該過程提供輸入和願望。遺囑是一份法律文件，概述在您去世後如何轉移財產和資產。它將指導認證程序，並涵蓋所謂的認證資產（probate assets）。認證資產指的是任何受遺囑管轄的資產，或者在沒有有效遺囑的情況下受州無遺囑繼承法（intestacy laws）管轄的資產。準備遺囑涉及決定行動計劃並準備一份法律文件，說明您希望在去世後如何分配您的認證遺產。它包括三個主要項目： • 指定一名執行人來管理認證程序 • 指定認證財產將如何分配給受益人 • 在相關情況下，為未成年子女指定監護人

退休規劃指南

並非所有資產都是需要經過認證程序的遺產（Probate Assets）。若資產為共同持有且附有生存者取得權、具有有效的受益人指定或死亡時給付條款，或是由信託或終身使用權持有，這些資產將直接轉讓給其受益人，而不會成為受遺囑支配的認證程序資產。對於能有效管理資產及帳戶的標題與受益人流程的人，或是已將大部分資產置於信託中的人而言，在認證程序中需透過遺囑處理的剩餘資產可能相當有限。即使謹慎地將資產移出受遺囑管轄的認證程序，遺囑仍可能作為備案，以涵蓋您可能遺漏的任何其他事項；此外，若您撫育未成年人，則仍需遺囑。相關地，過戶遺囑（Pour-over Will）的功能是在被繼承人死亡時將財產重新導向至信託，儘管此類透過遺囑指示給信託的財產，在處理上仍須先視為認證程序的一部分。

認證程序可能帶來一些缺點。繼承人可能需要等待相當長的時間才能領取他們的遺產，例如複雜的遺產可能需要一年或更久。考慮到各種法院和律師費用，認證程序也可能成本高昂。認證程序也是公開的，這降低了遺產相關的隱私程度。對於小額認證遺產，不同州可能提供替代方案，以避免大型遺產所涉的時間和成本。否則，如前所述，可以透過財產標題設定、受益人指定以及使用信託等步驟，將大部分資產保留在認證程序之外。

認證程序是透過法院來進行，以確定您的遺囑有效性並確認誰負責結算您的事務。遺囑中會指定一位執行者（Executor），由其負責管理遺產及其分配，以落實逝者的意願。執行者可以是配偶、兄弟姐妹、成年子女或其他親友。也可以是專業人士，如律師、銀行員工或專業受託人。擔任執行者是一項重大的任務，需要具備組織能力、誠實、果斷以及人際互動技巧。

若有必要，可以安排從遺產資產中支付執行者的服務報酬。然而，如果執行者本身就是將繼承大部分資產的人，避免收取會計入課稅收入的報酬可能更為有利。這些指示可包含在遺囑中，任何專業執行者都會預期獲得報酬。

執行者的任務包括聯絡繼承人、編列資產清單、對相關資產進行評估以確定其價值、支付帳單、清償債務、結算商業事務、張貼通知、通知相關當事人個人死亡的事實、申報稅務、關閉帳戶、取消訂閱及其他持續性支出，然後依照遺囑將剩餘財產分配給繼承人。遺囑可以具體指明誰獲得特定物品或資產，也可以按比例基礎分配資產。遺囑的受益人可以包括個人以及機構。

若您未指定執行者，認證法院將指派一名管理人（Administrator）來執行這些任務。沒有有效遺囑意味著無遺囑死亡（Dying Intestate），此時將由州法律規範資產分配的過程。各州法律各不相同，其基礎在於試圖推測所有者的心願。資產分配的順序通常遵循配偶、子女、父母、兄弟姐妹等，以找出最近親屬，直到能識別名單上的第一順位人員為止。若無法識別任何最近親屬，州政府通常會沒收該財產。以下情況可能導致州無遺囑繼承法產生與您意圖不同的結果：若您有慈善意圖、希望在繼承人間進行不均等的分配、希望剝奪某人的繼承權，或在遺產方面有其他稅務規劃考量。

遺囑也是指定監護人照顧任何未成年子女的唯一途徑，例如由您撫養的子女或孫子女。監護人是被指定代表以監督個人事務及財務的人，包括照顧未成年人直至其達到成年年齡。監護人可在遺囑中命名，或在必要時由法官指派。由法院管理此過程將耗費成本且耗時，特別是針對法院指派的財產監護人所受到的限制而言。未成年人無法繼承資產，因此應設立信託或托管帳戶（Custodial Accounts）來管理旨在歸屬於他們的認證資產，直到他們年滿足以領取為止。此類信託可作為遺囑的一部分設立並注資，僅在您死後才生效。

創建遺囑可以透過線上工具和軟體自行完成，但與遺產規劃律師合作以審查文件，確保一切符合州法律，從而實現您的意願，是值得的。遺囑應簽署並註明日期，並符合您所在州要求的見證人數量和類型以及公證需求。完成遺囑後，您需要確保您的執行者能夠輕鬆找到正本。