239
野牛曾經在大陸上自由漫步。然而，在十九世紀，獵殺野牛的活動極為盛行，以至於到了1900年，在政府介入保護該物種之前，野牛的數量已驟降至約400頭。如今在一些非洲國家，大象也面臨類似的挑戰，因為盜獵者為了獲取象牙中的象牙質而獵殺牠們。
然而，並非所有具有商業價值的動物都面臨這種威脅。例如，牛是重要的食物來源，但沒有人擔心牛會很快滅絕。事實上，對牛肉的巨大需求似乎確保了該物種能夠持續繁衍興盛。
為什麼象牙的商業價值對大象構成威脅，而牛肉的商業價值卻成為牛的守護者？原因在於大象屬於共有資源，而牛則是私有財。大象自由漫遊，沒有任何所有者。每位盜獵者都有強烈的誘因去獵殺他們能找到的盡可能多的大象。由於盜獵者眾多，每個盜獵者對於保護大象群體的誘因微乎其微。相比之下，牛生活在私人擁有的牧場中。每位牧場主人都會竭盡全力維持其牧場上的牛群數量，因為他能從這些努力中獲得利益。
各國政府嘗試透過兩種方式來解決大象的問題。一些國家，如肯亞、坦尚尼亞和烏干達，已將獵殺大象和販售象牙定為非法行為。然而，這些法律難以執行，大象的數量持續減少。相比之下，其他國家，如波札那、馬拉威、納米比亞和辛巴威，則允許人們獵殺大象，但僅限於在其自有財產範圍內的大象，從而將大象轉變為私有財。土地所有者現在有誘因在其土地上保護該物種，結果大象的數量開始回升。隨著私有產權和利潤動機站在大象這一邊，非洲大象有一天可能會像牛一樣，免受滅絕的威脅。
快速測驗： 為什麼政府試圖限制共有資源的使用？
結論：產權的重要性在本章及前一章中，我們看到有些「財貨」是市場無法充分提供的。市場無法確保我們呼吸的空氣是清潔的，也無法確保我們的國家免受外國侵略者的威脅。相反地，社會依賴政府來保護環境並提供國防。
雖然我們在這些章節中探討的問題出現在許多不同的市場中，但它們有一個共同的主題。在所有情況下，市場未能有效配置資源，都是因為產權尚未確立。也就是說，某些有價值的物品沒有一個擁有合法控制權的所有者。例如，儘管沒有人懷疑清潔空氣或國防這些「財貨」具有價值，但沒有人有權利為其定價並從其使用中獲利。一家工廠 「市場會保護我嗎？」
240 第四部公共部門的經濟學污染過度，是因為沒有人向工廠收取其排放污染的費用。市場無法提供國防，是因為沒有人能向受保護者收取他們所獲益處的費用。
當產權缺失導致市場失靈時，政府有可能解決這個問題。有時，如同污染許可證的買賣，解決方案是政府協助定義產權，從而釋放市場力量。其他時候，如同對狩獵季節的限制，解決方案是政府規範私人行為。還有些時候，如同國防的提供，解決方案是政府供給市場無法提供的財貨。在所有情況下，如果政策規劃得當且執行良好，就能使資源配置更有效率，進而提升經濟福祉。
N 財貨的差異在於是否具有排他性，以及是否具有競合性。如果可以阻止某人使用某項財貨，該財貨就具有排他性。如果一個人對某項財貨的享用會阻止其他人享用同一單位的該財貨，該財貨就具有競合性。市場在私人物品的運作效果最佳，因為私人物品同時具有排他性和競合性。市場在其他類型財貨上的運作效果則較差。
N 公共財既不具有競合性，也不具有排他性。公共財的例子包括煙火表演、國防以及基礎知識的創造。由於人們使用公共財無需付費，當該財貨由私人提供時，他們就有搭便車的誘因。因此，政府提供公共財，並根據成本效益分析來決定其數量。
N 共有資源具有競合性，但不具有排他性。例子包括公共牧場、清潔空氣和擁塞的道路。由於人們使用共有資源無需付費，他們傾向於過度使用。因此，政府試圖限制共有資源的使用。
摘要排他性，第 226 頁競合性，第 226 頁私人物品，第 226 頁公共財，第 226 頁共有資源，第 226 頁搭便車者，第 228 頁成本效益分析，第 231 頁公地悲劇，第 234 頁關鍵概念 1. 解釋財貨具有「排他性」是什麼意思。解釋財貨具有「競合性」是什麼意思。披薩具有排他性嗎？它具有競合性嗎？ 2. 定義公共財並舉例說明。私營市場能夠單獨提供這種財貨嗎？請解釋。 3. 什麼是公共財的成本效益分析？為什麼它很重要？為什麼它很困難？ 4. 定義共有資源並舉例說明。在沒有政府干預的情況下，人們會對這種財貨使用過多還是過少？為什麼？
複習題第 11 章公共財與共有資源 241
1. 課文指出，公共財與共有資源都涉及外部性。 a. 與公共財相關的外部性通常是正面的還是負面的？請在回答中使用例子說明。公共財的自由市場數量通常是大於還是小於有效率的數量？ b. 與共有資源相關的外部性通常是正面的還是負面的？請在回答中使用例子說明。共有資源的自由市場使用量通常是大於還是小於有效率的使用量？
2. 思考一下由你所在地方政府提供的商品與服務。 a. 使用圖 11-1 中的分類，解釋下列各項商品分別屬於哪一類別： N 警察保護 N 除雪作業 N 教育 N 鄉村道路 N 市區街道 b. 你認為政府為什麼會提供不屬於公共財的物品？
3. Charlie 很喜歡在他當地的公共電視台觀看《Teletubbies》，但在該電視台進行募款活動時，他從未捐款支持。 a. 經濟學家稱呼像 Charlie 这样的人為什麼？ b. 政府如何解決由像 Charlie 这样的人所引起的問題？ c. 你能想出私營市場解決此問題的方法嗎？有線電視（cable TV）的存在如何改變這種情況？
4. 課文指出，私營企業不會進行有效率数量的基礎科學研究。 a. 解釋其原因。在你的回答中，將基礎研究歸類為圖 11-1 所示的其中一個類別。 b. 美國針對此問題採取了什麼樣的政策？ c. 人們常主張，這項政策提升了美國生產者相對於外國企業的技術能力。這項論點是否與你在 (a) 部分對基礎研究的分類一致？（提示：排他性是否可能適用於公共財的某些潛在受益者，卻不適用於其他受益者？）
5. 為什麼大多數高速公路旁都有垃圾，但人們的院子裡卻很少見？
6. 華盛頓特區的地鐵（subway）系統在尖峰時段的收費高於一天中的其他時段。為什麼會這樣做？
7. 美國的木材公司在公有土地上砍伐許多樹木，也在私有土地上砍伐許多樹木。討論在沒有政府監管的情況下，在這兩種類型土地上進行伐木作業的可能效率。你認為政府應如何監管公有土地上的伐木作業？類似的監管是否應適用於私有土地？
8. 《Economist》雜誌的一篇文章（1994 年 3 月 19 日）指出：「在過去十年中，大多數富裕國家的漁業資源已被開採至近乎枯竭的地步。」該文章接著分析了這個問題，並討論了可能的私人與政府解決方案： a. 「不要責怪漁民過度捕撈。他們的行為是理性的，正如他們一直以來所做的那樣。」從什麼意義上來說，「過度捕撈」對漁民而言是理性的？ b. 「一個由義務關係和相互自身利益維繫的社區，可以自行管理共有資源。」解釋這種管理方式在原則上如何運作，以及它在現實世界中面臨哪些障礙。 c. 「直到 1976 年，世界大多數魚類資源對所有人開放，使得保育幾乎不可能實現。隨後，一項國際協議將 [國家] 管轄權的某些方面從離岸 12 海里擴展到 200 海里。」運用產權的概念，討論這項協議如何縮小問題的範圍。 d. 該文章指出，許多政府以鼓勵增加捕撈量的方式援助陷入困境的漁民。這些政策如何鼓勵過度捕撈的惡性循環？ e. 「只有當漁民相信他們擁有漁業長期且獨占的權利時，他們才可能像優秀的農民管理土地那樣，以遠見的方式管理漁業。」為這項陳述辯護。 f. 還可以考慮哪些其他減少過度捕撈的政策？
9. 在市場經濟中，有關商品與服務品質或功能的資訊，本身也是一種有价值的商品問題與應用
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第四部公共部門的經濟學其本身的價值。私人市場如何提供這些資訊？你能想到政府在提供這些資訊方面扮演了什麼角色嗎？
10. 你認為網際網路是公共財嗎？為什麼是或為什麼不是？
11.
高所得者為了避免死亡風險，願意比低所得者支付更多的費用。例如，他們更有可能為汽車的安全配備付費。你認為成本效益分析師在評估公共專案時，是否應該將這一事實納入考量？舉例來說，考慮一個富裕城鎮和一個貧窮城鎮，兩者都在考慮安裝紅綠燈。富裕城鎮在做出這項決定時，是否應該使用較高的人命金錢價值？為什麼是或為什麼不是？
在本章中你將會...
思考稅制設計中效率與公平之間的權衡了解判斷稅制公平性的替代方法概覽美國政府如何徵收和使用資金檢視稅收的效率成本了解為何研究稅賦歸宿對於評估稅收公平性至關重要
Al “Scarface” Capone，這位二十世紀二十年代聲名狼藉的黑幫分子和犯罪首腦，從未因其眾多暴力罪行被定罪。然而，他最終還是入獄了——原因是逃稅。他忽略了 Ben Franklin 的觀察：「在這個世界上，只有死亡和稅收是確定的。」
當 Franklin 在 1789 年提出這一說法時，一般美國人支付的稅款佔其收入的比例不到 5%，而且在接下來的一百年裡情況依然如此。然而，在二十世紀的過程中，稅收在典型民眾的生活中變得越來越重要。如今，所有稅收加總起來——包括個人所得稅、企業所得稅、薪資稅、銷售稅和財產稅——約佔一般美國人收入的三分之一。在許多歐洲國家，稅負甚至更重。
稅收是不可避免的，因為我們作為公民期望政府為我們提供各種商品和服務。前兩章已經開始探討稅制的設計
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244 第四部公共部門的經濟學闡明第一章「經濟學十大原理」中的一項原理：政府有時可以改善市場結果。當政府矯正外部性（例如空氣污染）、提供公共財（例如國防），或規範共有資源的使用（例如公共湖泊中的魚類）時，就能提升經濟福祉。然而，政府帶來的利益伴隨著成本。為了執行這些職能以及眾多其他職能，政府必須透過稅收來籌措收入。
我們在先前的章節中開始探討稅收，當時我們了解到對財貨課稅如何影響該財貨的供給與需求。在第六章中，我們看到稅收會減少市場上的銷售數量，並檢視了稅負如何依據供給與需求的彈性，由買方與賣方分攤。在第八章中，我們檢視了稅收如何影響經濟福祉。我們學到稅收會造成無謂損失：因稅收而導致的消費者剩餘與生產者剩餘減少，超過政府所籌得的稅收收入。
在本章中，我們將基於這些教訓來討論稅制設計。我們首先從美國政府的財務概況著手。在思考稅制時，了解美國政府如何籌措與運用資金的一些基本事實相當有用。接著，我們將探討稅收的基本原則。大多數人認為，稅收應對社會造成盡可能小的成本，且稅負應公平分配。也就是說，稅制應同時具備效率與公平。然而，正如我們將見到的，陳述這些目標比實現它們容易得多。
美國政府的財務概況政府以稅收形式取得的國民所得佔比為何？圖 12-1 顯示包含聯邦、州及地方政府在內的政府收入，佔美國經濟總所得的百分比。該圖顯示，隨著時間推移，政府取得的總所得份額越來越大。一九○二年，政府徵收了總所得的百分之七；一九九八年，則徵收了百分之三十二。換言之，隨著經濟所得成長，政府規模的成長更為顯著。
表 12-1 比較幾個主要國家的稅負，以中央政府稅收佔國家總所得的百分比來衡量。美國處於中間位置。與許多歐洲國家相比，美國的稅負較低；但與世界上許多其他國家相比，則屬偏高。印度和巴基斯坦等貧窮國家，通常稅負相對較低。這項事實與圖 12-1 中稅負隨時間增長的證據一致：隨著國家變得更富裕，政府通常會以稅收形式取得更大比例的所得。
政府的整體規模僅說明了部分情況。在總金額背後，隱藏著數千項關於稅收與支出的個別決策。為了更全面了解政府財政，讓我們檢視總額如何細分為幾個廣泛的類別。
第12章稅制設計 245 0 5 10 15 20 25 30 35 聯邦政府州與地方政府佔國內生產毛額（GDP）百分比的歲入政府總計 1902 1922 1927 1913 1940 1932 1970 1980 1990 1998 1950 1960
圖12-1 政府歲入佔國內生產毛額（GDP）的百分比。 本圖顯示聯邦政府以及州和地方政府歲入佔國內生產毛額（GDP）的百分比，其中GDP用以衡量經濟體中的總所得。該圖表明，政府在美國經濟中扮演著重要角色，且其角色隨時間推移而不斷擴大。 資料來源：《美國歷史統計》；《1999年總統經濟報告》；以及作者計算。
表12-1 中央政府稅收佔國內生產毛額（GDP）的百分比法國 38.8% 英國 33.7 德國 29.4 巴西 19.7 美國 19.3 加拿大 18.5 俄羅斯 17.4 巴基斯坦 15.3 印尼 14.7 墨西哥 12.8 印度 10.3 資料來源：《1998/99年世界發展報告》。
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