任何行業都靠週轉率賺錢 •週轉率=計算一天中進店顧客多少的比率。 •重視週轉率（薄利多銷）的行業： ①回轉壽司 ②牛肉飯 ③立食蕎麥麵 ④站著喝的酒館 ⑤ 價廉理髮店 ⑥電影院 •“營業額= 單價×數量”是永遠不變的法則。 •單價太高容易造成營業額和預計收入的大幅波動。 •若不能提高單價，就提高週轉率。 •有時為了提高週轉率，可以特意調低單價。 一但是這樣的客源具有很大的流動性。 •單價和週轉率應該綜合起來考慮。 營造固定客源來賺錢 •回頭客= 多次在同一個店裡消費的顧容。 •沒有大量的回頭客，週轉率遲早會走低。
•回頭容較多的行業： ①體育界 ②香菸 ③主題公園（迪斯尼樂園） ④家電量販店（積分卡） 建立真正的人際關係的方法 •大量撒發名片並不能建立真正的人際關係。 •和一個擁有100人的人際關係的人發展穩固關係。 •重視已經結交的少數人。 監查的執行方法 •在監查中，可以使用除法算出“率”，進而反映真實情況。 •監查是要窺一斑而見全豹。 一不是調查全部，而是調檢視起來重要的一部分的方法 （風險評估）。 風險評估要領 •對根本無法從全體上把握的事物，只要集中精力抓重點。 •聚焦重點的秘訣是將焦點對準大塊頭。
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第六章 AA 制結賬時為什麼搶著墊付現金流量
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第六章 AA 制結賬時為什麼搶著墊付 103 “我先替大家墊上吧” 我有個朋友，每當參加需要大家平攤付賬的聚會時，可以說一次不落地主動充當“墊款人”的角色。例如，10個人去喝酒，結賬時一共5萬日元，他就會主動說：“我先替大家墊上吧！”，先自己付錢給酒店，然後再從每個人那裡收5000日元。 說白了就是 A A 制中墊付的角色，想必大家也都充當過。只是為什麼他每次都想充當這個角色呢？對這個問題我一開始百思不得其解。 後來我有機會明白了其中的策略，並且大吃了一驚。因為這實在是件很巧妙的事情，從會計學上來看是一個非常完美的策略。實際上，AA 制結賬時主動墊付有著非常大的好處。 這種好處不是為了佔小便宜，真正的賬款是4.9萬日元，可以從9個人每人手裡收5000日元，自己實際只須花 4000日元；也不是因為主動付賬就能滿足自己的領導欲。 若要一語道破天機的話，其真正目的在於改善了自己的現金流量。 “什麼？怎麼AA 制裡邊弄出現金流量這樣的會計術語來了！？” 接下來我想就這個問題展開詳細說明。沒錯，這一章的
104 賣竹竿的小販為什麼不會倒？ 主題就是現金流量。 透過現金流量看信用卡付款一聽到現金流量，很多人都覺得深不可測。它來自於英語“Cash Flow”。Cash=現金，Flow= 流量。實際上就是現金的流動，即現金的進進出出。這樣就好理解了。“現金流量好”就是有很多現金（收入現金），“現金流量不好” 就是沒有現金（支出現金）。很簡單吧？ 而會計上所考慮的現金流量，主要是如何保證手上始終有充裕的現金，以及如何為了確保資金運轉流暢而對現金進出進行監控等。 再回到AA 制付款的話題上，這裡面的關鍵點就是“支付手段是信用卡”。本來嘛，一般人錢包裡多說也就裝上個 1萬日元左右，如果不是習慣於連5萬、10萬都一下子用現金支付的話，遇到大額付款都會選擇用信用卡吧。 用過信用卡支付的人都知道，花掉的錢要到下個月末或者再下個月的10號前後才會從銀行卡里扣掉。也就是說， 實際付錢是在大約一個月之後的事情。 因此，如果只看現金流量的話，用信用卡支付時，不存在一分錢的現金支出。 當然了，到了下月末或下下個月的10號，會從銀行賬戶里扣掉相同的金額，但那至少是一個月之後的事情。 並且 AA 制時的信用卡付款和平時的信用卡付款是有區第六章 AA 制結賬時為什麼搶著墊付 105 別的，那就是可以當場回收現金。比如剛才的例子，他可以從酒會的參加者那裡收到5000（日元）×9（人）=4.5萬日元的現金。 ①充當墊付人並用信用卡支付 （現金收入）5000（日元）×9（人）=4.5萬日元 （現金支出） =0日元 （合計） +4.5萬日元 ② 不充當墊付人 （現金收入） （現金支出） （合計） 三0日元 =0.5萬日元 -0.5萬日元也就是說，透過用信用卡墊付 AA 制的結賬，他沒有支出任何現金（現金支出），卻收到了那麼多現金（現金收入）。 像上面那樣，現金流量的思考方法就是用來觀察現金的流動。從中我們發現，同樣是一起吃吃喝喝，①和②之間卻產生了5萬日元之多的差別。 到這裡我想大家都明白他是怎樣透過充當AA 制墊付者的角色，使自己的現金流量好於他人的秘訣了吧。
106 實竹竿的小販為什麼不會倒？ “AA制”金融我們不妨把充分利用這種信用卡支付的好處，從而賺得實惠的融資方法叫做“AA 制”金融。但這種方法生效要以定期的宴會為前提。即當錢被從銀行卡里扣掉時，再舉行一次同樣的AA制活動，於是又可以增加相同金額的現金。 這樣一來，被扣掉的金額算作負，透過AA 制獲得的金額算作正，二者相抵，正負為零。每月都重複這麼做的話， 理論上來講，就可以一直無利息借用第一次 AA 中得到的現金（前面的例子中是4.5萬日元）。 “AA 制”金融的結構某月某日（第一次AA制） 正4.5萬日元第二個月（第二次AA制） 正4.5萬日元第二個月末（第一次AA 制金額扣除） 負4.5萬日元一餘額正4.5萬日元正4.5萬日元第三個月（第三次AA制） 第三個月末（第二次AA 制金額扣除） 一餘額正4.5萬日元之後一直重複⋯⋯ （注：自己的花費5000日元沒有考慮在內）
第六章 AA 制結賬時為什麼搶著墊付 107 為什麼說是無利息借用呢？因為不同的信用卡公司雖有所區別，但一般只要是一次或兩次付清，通常都是不需要交利息的。 如果是從金融公司借了一個月的錢，到期後通常要加還一個月的利息。而信用卡支付（分期支付等含利息支付除外）則相當於無利息借款。 其實嚴格地說，即使是一次性付清，也有相當於利息的東西，只不過不是由顧客而是由接受信用卡服務的店方來支付。個人因此就不需要像從金融公司借款那樣來揹負利息了。 信用卡公司成功的賺錢策咯我想一定有人會問：商店為什麼要付利息給與自己毫不相干的人呢？ 而這正是信用卡機制的成功之處。商店通常是以“手續費”的名義向信用卡公司支付利息。這是因為在商店看來， “希望自己的店裡能使用信用卡付款，即便向信用卡公司支付些手續費也無所謂”。 為什麼會出現這種情況呢？因為在經常收到大額付款的店裡，例如夜裡營業的酒店，如果“本店不接受信用卡付款”的話，客人就不能安心地進店消費。因此，這樣的店寧可支付顧客消費額10%的手續費，也要和信用卡公司達成
108 賣竹竿的小販為什麼不會倒？ 信用卡公司信用卡的機制手續費消費金額商店支付消費金額刷卡消費顧客反過來，如果是百貨商場，有時不需向信用卡公司支付任何手續費。這是因為如果那家的信用卡在百貨商場不能使用，就說明它的信用卡不夠級別，因此信用卡公司寧願減少收人也要和百貨商場達成協定。 綜合來看，在一般的店裡，店方通常要支付3%~5%的手續費。 順便說一下，在家電量販店裡買家電時，積分卡上會有消費額百分之幾的積分。有時如果是現金消費的話，這種積分相對就高；如果是信用卡消費，這種積分相對就低。 以前，我並不知道這其中的理由。現在明白了，這是因為信用卡支付所伴隨的手續費轉嫁到了消費者身上，於是積分就相對減少了一些。 可見，信用卡這種機制，對店方、顧客、信用卡公司都第六章 AA 制結賬時為什麼搶著墊付 109 有好處，是一個非常成功的機制（當然，容易出現刷卡過度負債累累的局面，這就要靠使用者自我控制了）。 利潤與現金流量有何不同？ 最近，重視現金流量的程度超過重視利潤的公司多了起來。你的公司裡應該也有那麼一兩位上司會不時大吼： “現金流量！現金流量成什麼樣了！” 那麼，現金流量為什麼會受到如此重視呢？在解釋這個原因之前，我想先明確一下利潤與現金流量的區別。 首先是利潤，在賣竹竿的小販那一章裡也已作過說明， 利潤是由“營業額一成本”所算出的金額。和利潤相比，現金流量計算的是現金的進出。 讓我們還用上頁的①和②為例來說明吧。如果考慮現金流量，①是正4.5萬日元，②是負0.5萬日元。但是如果考慮利潤，每個人都要花費5000日元的酒水錢，因此①和 ②同為負5000日元。 ① 充當墊付人並用信用卡支付從現金流量的角度看一 +4萬5000日元從利潤的角度看 -5000日元 ②不充當墊付人從現金流量的角度看從利潤的角度看 - 5000日元 5000日元
110 賣竹竿的小販為什麼不會倒？ 從會計上來說，①所得到的4.5萬日元不是賣掉什麼東西得到的收人，因此不是營業額。之後還要還給信用卡公司，因此是負債。實際上是它是按借錢處理的。 也就是說，現金流量只考慮現金的問題，而根本不考慮利潤以及負債等問題。有錢和賺錢完全是兩碼事。 把財務報表分成三類的原因近來，製作財務報表時，在原有的借貸對照表和損益計算表的基礎上，又加入了第三個指標，即現金流量計算表， 以便更加準確地把握公司的經營狀況。 三類財務報表 • 借貨對照表 • 損益對照表 •現金流量計算表把握資產和負債情況把握利潤情況把握現金的收入和支出那麼，把握公司經營情況時為什麼需要這三類財務報表呢？ 例如，前面說過的AA 制一例中的信用卡支付，如果只從現金流量的角度看，是很划算的。可是從利潤的角度看， 非但沒有得到，相反還發生了負債。 像這樣，同一個行為，從不同的角度可以得出不同的見解，正因為如此，“現金流量的角度”、“利潤的角度”等多第六食 AA 制結賬時為什麼搶著墊付 111 種視角是不可或缺的。 這一點不只對公司，對個人同樣有效。如果只從一個角度看問題，是無法瞭解事情的真相的。 我的那位朋友雖然從堅持充當AA 制的墊付者中成功地改善了自己的現金流量，但不知道他是否也能從利潤的角度來看這件事。不管現在手頭的現金增加了多少，那都是負債。如果他不能意識到這一點，遲早是要吃苦頭的。 所以，個人也應該像公司那樣，有必要持有各種各樣的視角和指標。 什麼是個人最應重視的指標？ 那麼，“個人的家庭收支狀況中，最該重視的指標”是什麼呢？很多人對此都很關注。我也經常被問到這個問題。 對此我認，答案不是年收人，也不是利潤和存款餘額，而是活動現金。 活動現金指的是可以自由支配的資金數額，最近高度重視活動現金的公司越來越多。 公司的活動現金可以按下面的公式計算得出： 經營活動所得現金收入 + 投資活動所得現金收入 =活動現金
112 賣竹竿的小販為什麼不會倒？ 也就是說，透過計算由經營和投資所得到的現金收人， 就可以判斷公司的中長期前景。 如果把它變成個人版的活動現金的話，就是這個公式： 日常的現金進出 +用於計劃將來的現金進出 =活動現金具體的例子如下：從上班族小A 的每月家庭收支中計算出活動現金。 上班族小A的活動現金小A 的家庭收支情況 ①收入 ② 住宅貨款和生活費 ③ 奢侈品開銷 •340萬日元 •20萬日元 3萬日元 ④ 保險、儲蓄等用於計劃將來的必要的支出…7萬日元日常的現金進出 ①收入 ② 住宅貨款和生活費 *30萬日元 220萬日元一30萬日元-20萬日元=正10萬日元用於計劃將來的現金進出 ④ 保險、儲蓄等用於計劃將來的必要的支出 •7萬日元一負7萬日元第六章 AA 制結賬時為什麼搶著墊付 113 活動現金 （正10萬日元）十（負7萬日元）一正3萬日元個人的活動現金是從收入中減去生活費及保險等必不可少的最低限度的開支後得到的結果。它表示的是有多少錢可供自己自由支配。對小A來說，每月有3萬日元的活動現金。從表中不難看出他把這3萬日元的活動現金都用來購買奢侈品了。 有多少可以自由支配的現金這一指標如實地反映了生活的寬裕程度。這是無法單從年收入高低來衡量的。 即便年收入很低，但如果活動現金有很大盈餘的話，就代表在經濟方面過著相當寬裕的生活。反過來，即便年收入很高，但如果日常支出特別多，以致活動現金為負的話，早晚會給生活帶來負面影響。 因此，始終保持活動現金為正數，對於人的一生來說都意義重大。 大咯計算一下你的家庭收支狀況吧大家是不是也都想試著算一算自己的家庭收支中有多少活動現金呢？ 不必1日元1日元地斤斤計較，只要大略去算一下就行了。以1萬日元為單位進行計算就足夠了。 在這裡我要告訴大家，運用會計進行分析時，1日元的
114 賣竹竿的小販為什麼不會倒？ 計算是毫無意義的。因為以1萬日元為單位從大局上來把握才是關鍵所在。順便說一下，也許有人覺得：“會計師一般都是細心人，一定會1 日元都不放過地仔細計算吧。” 但那只是人們的憑空想象。事實上，會計師在執行會計監查時， 根本不會把1日元放在心上。如果是大公司的監查，100萬日元以下的單位都會忽略不計。 這是因為，當需要從大局觀出發檢查公司是否存在違規經營時，如果過分盯住細小的部分不放，就有可能看不清整體。另外也沒有細到1日元的功夫（更進一步看，企業所公佈的財務報表通常都是以“100萬日元”為單位的）。 只要大略計算一下就可以了，即便“分不清生活費和奢侈品開銷的界線”也不必在意。就像小A那樣大略地認為“每個月生活費是15萬日元，奢侈品開銷是3萬日元”就行了。 好了，下面是實際操作，請填寫下面的表格。 你的活動現金 ①毎月的收入 ② 每月最低的生活費 ③每月的住宅貸款/房租 ④每月的保險金 ⑤每月的固定儲蓄金額從上面①中減去②③④⑤所得的數字（日元就是你每個月的活動現金！）萬日元） 萬日元））） 萬日元萬日元萬日元）萬第六章 AA 制結賬時為什麼搶著墊付 115 會計敏感度怎麼樣，你每月的活動現金是多少？ 如果是正數，就請在繼續保持的基礎上爭取不斷增加吧。如果是負數，就有必要努力使其轉正。 如果有人說：“我算出的活動現金是正的，可是每個月卻沒有剩下的錢啊。”那就說明有什麼地方在浪費金錢，有必要重新審視一下是不是奢侈品開銷等部分還存在著花費。 反過來，如果有人說：“我算出的活動現金是負的，可是每個月也都過得不錯呀。”那說明他有可能向誰借了錢， 或是犧牲了固定的儲蓄存款，或是得到了誰的援助。這種情況是不會長遠的，應該趕快重新調整家庭收支狀況以儘快轉正。 像這樣粗略計算一下也無妨，關鍵是要能抓住家庭收支的關鍵。這一點正是事業繁忙的經營者所應具備的會計敏感度。
第六章小結什麼是現金流量？ •現金流量=現金的進出。 •現金流量好一現金充裕。 •現金流量不好一沒有現金。 •現金流量的思考方法： 一如何保證手上始終有充裕的現金； 如何為了確保資金運轉流暢而對現金進出進行監控； 透過現金的動向觀察經營。 信用卡的策略 •AA制金融=透過反覆在AA 制結賬時用信用卡墊付，實現無利息借款的方法。 •使用信用卡消費時，店方會向信用卡公司支付手續費，因此消費者不用還利息。 現金流量受重視的理由 •重視現金流量的程度超過重視利潤的公司正在增多。 •現金流量只考慮現金，而利潤則考慮眼前看不見的負債。 •有錢和賺錢完全是兩碼事。
•只有從利潤、現金流量等多種角度出發，才能準確把握公司的經營狀況。 個人最應重視的指標是活動現金 •活動現金= 可以自由支配的金額。 •透過活動現金可以判斷公司的中長期前景。 •個人版活動現金= 收入減去生活費和保險等不可或缺的最低限度的支出後的結果。 一代表生活的寬裕程度。 • 始終保持活動現金數為正數至關重要。 關鍵是把握大局 •在會計分析中，以1日元為單位進行計算毫無意義，關鍵是把握大局。 •家庭收支情況的關鍵也在於大略把握大局。 一事業繁忙的經營者所應具備的會計敏感度。
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